# 税务居民怎样判断 > 分开移民身份、税务居民和省份居住概念，整理影响报税范围的事实。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 加拿大个人所得税义务主要按税务居民身份判断，并不直接由国籍、永久居民卡或工作许可决定。判断要看居住联系、停留的性质和持续性，以及可能适用的税收协定；住满或未住满183天都不能单独解决所有情况。税务居民概念决定哪些收入进入加拿大税务范围，而某项福利或医疗资格可能另有自己的居民条件。[CRA：临时在加拿大工作与税务身份](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc643/working-canada-temporarily.html) ## 同一个 resident，在不同问题中意思不同 | 正在回答的问题 | 应查的制度 | 不能拿来直接替代的证据 | |---|---|---| | 是否有权居留或工作 | 移民、公民及工作授权规则 | 报过税、拿到NOA不等于获得移民身份。 | | 加拿大对哪些个人收入征税 | 所得税居民及税收协定 | 国籍、许可类别或一个银行账户不能单独判定。 | | 个人省份税怎样确定 | 该税年省份居住规则 | 工资单的扣缴省份或12月31日旅行地点不能自动定案。 | | 能否享有某项医疗或福利 | 具体项目资格 | CRA居民判断不能代替项目自己的资格核对。 | 上表是编辑整理的问题分工。CRA明确要求先判断税务居民再确定申报义务；它也区分省份居住。身份、医疗与福利的具体条件，应回到相应主管机构。[CRA：居民判断](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html) ## 居住联系比一个天数更关键 CRA的重要联系包括加拿大住所、在加拿大的配偶或common-law partner，以及受扶养人；银行账户、驾照、个人财产、社交联系和省地区医疗保险等属于可能相关的其他联系。应整体看事实，而不是用“保留账户就是居民”或“人已离境就是非居民”这种单项判断。[CRA：重要与次要居住联系](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html) 需要区分几个术语： - **Factual resident 事实居民**：以通常生活和居住联系判断；可能全年或仅部分税年为居民。 - **Deemed resident 视同居民**：没有建立足够事实居民联系，但符合税法规定的视同情形。常说的183日规则属于这一类。 - **Non-resident 非居民**：按实际情况和规则不属于加拿大税务居民；仍可能对加拿大来源收入负有税务义务。 - **Deemed non-resident 视同非居民**：原本可能是事实或视同居民，但适用税约规则被判定为另一缔约国居民。 税法中的183日规定涉及在一个日历年累计暂住（sojourn）183日或以上，并可能产生**全年**视同居民后果；这与部分年度事实居民不同。CRA技术说明还指出，并非每一次入境、每一个在加工作日都自动属于sojourn，例如跨境每日通勤须看实际性质。双重居民还要读具体税约的tie-breaker规则。[CRA税务解释：1.30—1.39及税约部分](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-1-residency/income-tax-folio-s5-f1-c1-determining-individual-s-residence-status.html) ## 为什么迁入、离开和跨省都需要日期 一般而言，个人在事实居民期间须把全球来源收入纳入加拿大所得税范围；非居民通常只对加拿大来源收入适用加拿大税务规则，具体还受收入类型和税约影响。这不等于所有海外收入都产生两份全额税，也不等于非居民完全不用申报。[CRA技术说明：1.1及税约规则](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-1-residency/income-tax-folio-s5-f1-c1-determining-individual-s-residence-status.html) 省份税一般按税年12月31日的居住省份及重要居住联系判断；同日与多省有关联者要看最重要联系。临时赴另一省工作或上学，不应只看当晚睡在哪里。魁北克个人省税由Revenu Québec管理，须另外核对。[CRA：省份居住1.2—1.4](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-1-residency/income-tax-folio-s5-f1-c1-determining-individual-s-residence-status.html)、[省税管理范围](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc643/working-canada-temporarily.html) ## 情况复杂时怎样继续 整理一条时间线：进出境、住所可用或出租日期、配偶及受扶养人居住地、工作与日常生活地点、境外联系，以及另一国家怎样认定居民。保留租约、旅行记录与相关文件，不只填“登陆日期”。这份事实清单是编辑建议，用来支持判断而不是自行选择税务身份。 需要CRA意见时，进入加拿大使用NR74、离开加拿大使用NR73，按实际情况填写；表格提供的是依据所报事实的CRA意见，不约束CRA，之后仍可能进一步审查。不能把提交表格当作自动改变身份。涉及双重居民、离境资产或重大跨境收入时，向能处理相应税约的专业人员提供完整时间线，并问清哪项事实决定结论。[CRA居民判断与表格入口](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html)、[意见性质：Folio 1.54—1.55](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-5-international-residency/folio-1-residency/income-tax-folio-s5-f1-c1-determining-individual-s-residence-status.html) 报税后继续核对[核定通知NOA](/book/work/tax/notice-assessment/)；有经营收入者同时读[自雇与公司形式](/book/work/business/business-forms/)。 --- 反链： - [美加关系，为什么会影响加拿大日常生活？](/book/foundations/world/canada-and-us/) - [不同制度说的“居民”是同一个意思吗？](/book/life/documents/status-and-residence/) - [自雇、合伙与公司如何区分](/book/work/business/business-forms/) - [储蓄、投资与注册账户怎样分开判断](/book/work/finance/saving-and-investing/) - [个人税务、申报与跨境财务](/book/work/tax/) - [跨境收入、资产与搬迁怎样进入报税](/book/work/tax/cross-border/) - [一年报税怎样运转](/book/work/tax/filing-cycle/) - [看懂税务核定通知 NOA](/book/work/tax/notice-assessment/) - [创业：把经营主体与所做活动接起来](/docs/routes/business/) - [跨省搬家：不要只改一个地址](/docs/routes/moving/) - [退休：分清收入来源再安排变化](/docs/routes/retirement/)