# 一年报税怎样运转 > 从税年、扣缴和凭证开始，完成个人所得税申报、付款、核定与更正。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 工资已经扣所得税，仍需要把一个税年的收入、适用扣除、抵免和已缴税款放在一起，算出最终结果。工资扣缴是预付，申报后可能退款、补税或余额为零；零收入也可能需要申报以取得或维持福利。先确定[税务居民身份](/book/work/tax/tax-residency/)，再选择税年和地区的表格。本页讲个人所得税；公司的 T2、销售税和雇主扣缴有各自的[申报周期](/book/work/business/business-records-tax/)。[CRA：谁需要申报](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/you-have-file-a-return.html) ## 先认清税年与两种截止日 个人税年通常按日历年。 **2025 税年的收入，在 2026 年办理申报** ，不能因为今年是 2026 年就选 2026 税表。以下是已公布的 2025 年度一般期限，不适用于去世者的最终申报等特殊情况。 | 2025年的情况 | 申报截止 | 欠税付款截止 | |---|---|---| | 多数个人 | 2026年4月30日 | 2026年4月30日 | | 本人或配偶、common-law partner经营业务，经营支出并非主要与tax shelter投资有关 | 2026年6月15日 | 2026年4月30日 | 主要涉及 tax shelter 投资支出的经营者仍按 4 月 30 日申报；死亡、非居民等分支应从年度指南另查。CRA 对周末、认可的公众假日有顺延规则。 **自雇申报延期不等于缴税延期。** 魁省已公布的 2025 年度个人申报也区分 4 月 30 日与经营者及其配偶的 6 月 15 日期限，欠税仍须在 4 月 30 日付清。[CRA：2025申报期限](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/important-dates-individuals/filing-dates-tax-return.html)、[Revenu Québec：2025年度问答](https://justepourtous.revenuquebec.ca/en/subjects/tax-return-basics) ## 从收入到结果，中间算什么 - **收入 income** ：工资之外，还可能有养老金、利息、经营收入、租金、应报资本交易及海外收入。没有收到税单不等于不用报告这项收入。 - **扣除 deduction** ：符合条件的金额先从收入中扣减。花过钱、持有收据，并不自动说明可扣除。 - **抵免 tax credit** ：用于减税；non-refundable credit通常最多把相关所得税减至零，剩余部分不会因此退给你；refundable credit按项目条件可能在没有税可减时仍产生付款。 - **已扣或已缴税款** ：和最终计算结果核对，才得出退款或应补余额。[RQ：扣除与抵免](https://justepourtous.revenuquebec.ca/en/subjects/tax-return-basics)、[CRA：非退还抵免](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html) 边际税率 marginal rate针对新增收入落入的税档；收入越过一个税档，并不会把此前全部应税收入都改按高档计算。平均或有效税率则要先说明分母：总所得税除以总收入，和除以应税收入，得出的数字不同。比较时也要说明是否包括省税、社保扣款或福利变化。本页不列固定税率；查[对应税年的税率与税档](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets.html)。CRA的[税档教学原文](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/educational-programs/videos/learn-about-taxes-rates.html)使用2022年数字，适合看机制，不能拿其数字计算2025或2026税款。 ## 一次申报的实际步骤 1. **选对申报包。** 全年一般居民通常选税年12月31日居住省／地区的申报包，不能按雇主总部或T4上的工作省份直接决定。年内迁入、离境、非居民、死亡和多省经营另有分支。需要魁省申报的人，须分别向CRA和Revenu Québec提交；省级TP-1不替代联邦T1。魁省的申报义务也可能涉及离境者、在魁省经营的外省居民或非居民，不能只检查12月31日是否住在那里。[CRA：年度申报包及特殊情况](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package.html)、[RQ：谁必须申报](https://www.revenuquebec.ca/fr/citoyens/declaration-de-revenus/produire-votre-declaration-de-revenus/devez-vous-produire-une-declaration-de-revenus/) 2. **收集并核对资料。** 准备SIN、居民及迁居日期、婚姻／伴侣资料、上年NOA和本年的收入凭证、符合条件的费用与供款证明。T4是就业收入凭证，T5常见于投资收入；魁省另有RL-1等relevé。官方账户只显示机构已提交的资料，不保证自动导入完整。缺税单先找签发者；临近期限仍拿不到，可按CRA指引用工资单或其他记录估计，并保留签发者、收入类型和索取经过，不能凭空填零。[CRA：取得或缺少税单](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/tax-slips/a-copy-your-tax-slips.html) 3. **核对申报内容，再实际发送。** 使用对应年份、获认证的软件，或按纸本申报包填写邮寄；也可授权报税服务人员办理。软件显示“计算完成”不是发送成功，保存接收确认号或邮寄记录。魁省电子提交成功后不再寄同一份纸本；其纸本通常附所需表格和附表，税单与收据保留备查。CRA纸本附件按自己的表格说明处理，不能照搬魁省要求。[CRA：申报渠道](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/how-file.html)、[RQ：申报与附件](https://justepourtous.revenuquebec.ca/en/subjects/tax-return-basics) 4. **分别确认付款和核定。** 提交税表与付款是两件事。付款时核对机构、SIN、税种和税年，并确认入账；取得[NOA核定通知](/book/work/tax/notice-assessment/)后，把结果和自己提交的数字比较，处理调整说明或补件要求。夫妻／伴侣各自申报，部分福利需要双方收入资料；没有收入也应核对相关项目的申报条件。[CRA：年度申报与福利](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/how-file.html) ## 纸本T1：核签、附交，再寄到对应税务中心 以下按普通本人 **2025税年** 的真实申报包说明。BC包包含联邦T1、BC428及适用附表；BC428第91行的结果进入T1第42800行，T1明确须完成并附上省／地区Form 428，即使结果为零。若业务收入须分配给BC以外的常设机构，主管改指T2203，不能机械填BC428。魁省居民使用魁省联邦T1包，另向RQ申报省税；不把BC428搬过去，也不把联邦8页表当TP-1。[BC的2025申报包](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package/british-columbia.html)、[真实BC428](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5010-c/5010-c-25e.pdf)、[BC包T1](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5010-r/5010-r-25e.pdf)、[魁省联邦T1](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5005-r/5005-r-25e.pdf) 下载后按本人事实核第一页姓名、税号、邮寄地址、出生日期、2025年底婚姻状态、税务居住省份及适用迁入／离境日期、配偶资料。公民身份问题按实际回答，不能因报税就默认是公民或PR。 **填写email不是仅留联系方式** ：表上说明，提供email后停止接收CRA纸信，改收My Account有新信的email通知；年度指南的条件说明是可电子交付的信不再打印邮寄，须能通过本人或获授权代表的CRA账户阅读，并负责维持email正确。提交前核自己能否取得这些信，不能把提示email当完整NOA。[2025 T1第一页及第二页](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5010-r/5010-r-25e.pdf)、[2025指南：Step 1与email条件](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package/5000-g.html) 完成适用收入、扣除、抵免及附表后，普通本人在T1末页 **Certification的“Sign here”处签名，并填写Telephone number及Date** ：认证本表及附件正确、完整且披露本人全部收入。旁边的tax professional资料栏不是本人签名的替代。先留完整申报副本、所用附表及附件清单，再发出；PDF填完、打印或下载都不等于已经送交。[BC T1第8页](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5010-r/5010-r-25e.pdf)、[魁省联邦T1第8页](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5005-r/5005-r-25e.pdf) 附件按CRA本年表格及指南逐项核：附税单副本（适用时包括T4、T4A、T5及RL-1等）、要求完成附交的表格与附表，申报租金时附T776或相应收入支出说明；RRSP、FHSA等项目的真实表行另明示附供款收据。其余支持资料保留，不把所有原件寄走。缺税单而依法用最后工资单或statement估计时，纸本附该记录副本，并附付款方姓名地址、收入类型及正怎样索取税单的说明。RQ省表附件规则仍另核，不能反用其“保留税单”规则省掉联邦纸本附件。[2025指南：Supporting documents](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package/5000-g.html)、[T1附交说明与适用行](https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5010-r/5010-r-25e.pdf) 纸本按CRA的T1专用邮寄表选实际税务中心；普通居民的两个例子如下。它们不是福利申请、一般询问信或单独支票付款的通用地址。寄前核本人的居民类别、所在地区与当前主管表，保存完整所寄内容及邮寄记录，再核是否实际收到及处理，不把“已寄”当“已核定”。[纸本递交步骤](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/how-file/paper.html)、[T1专用收件地址全部地区表](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/corporate/contact-information/where-mail-your-paper-t1-return.html) | 普通居民所在地区 | 主管T1收件地址 | |---|---| | BC（包括Vancouver） | Winnipeg Tax Centre，Post Office Box 14001，Station Main，Winnipeg MB R3C 3M3 | | Québec的Montréal、Outaouais或Sherbrooke | Sudbury Tax Centre，1050 Notre Dame Avenue，Sudbury ON P3A 5C2 | 交给专业报税人走EFILE时，也先提供完整收入及费用证据，核已准备的电子税表和T183信息一致，再按主管步骤签T183的Part F，授权实际发送，并保存完成件与提交记录；不把“请人准备”当已申报。授权查看CRA账户是另外且可选择的动作；AUT-01只授权offline access，不能当T183的发送授权或线上访问许可。本页未提供这两张表的逐格范本。[专业报税人的本人核签步骤](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/how-file/tax-preparer.html)、[CRA代表授权的不同渠道](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/representative-authorization/how.html) ## 核定之后，再核实际退款或付款 取得NOA后，按同一税年核“Refund”“Amount due”或“Balance: Nil”，并比较调整与补件；不要只看申报软件的预计结果。退款摘要的“Direct deposit”指已登记银行入账方式，“Refund”指邮寄支票，支票与通知分开寄到CRA留档地址。核真实银行记录或收到的支票，再确认款已取得；CRA也可能因债务等保留或抵用全部／部分退款，不能默认NOA上的结果已全额进入账户。[NOA结果与退款方式](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/after-you-file/noa-nor.html)、[退款未付及抵用的条件](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/refunds.html) 欠税时从CRA的付款入口选适合本人税种与渠道的方式，核本人税号、2025年度、支付对象、付款日期及金额，并保实际凭据。申报、银行扣款、CRA收到款与账户显示分别核；旧NOA若先于付款到达，仍可能显示欠税。邮寄支票有自己的收件及识别要求，主管以 **实际送达CRA** 视作已支付，不以寄件邮戳代替付款；不要把上表T1收件地址套给单独付款。[个人付款选择](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/individual-payments/make-payment.html)、[邮寄支票材料、地址及收到日期](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/about-canada-revenue-agency-cra/pay-cheque.html)、[NOA显示旧欠款的情况](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/after-you-file/noa-nor.html) 查付款时，主管要求先留在线支付3个business days、支票或money order 10个business days另加邮寄时间；遇到已付却未按预期入账，联系问题渠道的对象是在线支付经过5个business days，或支票经过10个business days另加邮寄时间。两组不是同一个等待钟。已通知“款已发送”却未收到时，主管另按在线付款5个business days或支票10个business days另加邮寄时间处理；尚未通知发款的普通退款进度查询，主管又列加拿大居民先等12周、境外居民16周。按自己的实际阶段核起点，不拿其中一个数字保证退款到日。[付款与缺款核查完整说明](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/confirm-payment.html)、[普通退款状态与查询条件](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/refunds.html) 仍不明时，带本人实际申报副本、NOA、发送／付款凭据、日期及所求结果，按CRA个人渠道1-800-959-8281核身份、进度、缺件或款归在哪个税年；获补件要求就在实际指定期间内回复，不能按本页造统一补件天数。NOA计算有错或不同意核定，转[NOA更正与异议](/book/work/tax/notice-assessment/)；退款／付款问题与更正、正式异议分别处理。Balance: Nil表示这份申报没有退款或欠款，不等于其他税年或账户债务自动清零。[年度指南：实际补件与回复](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/tax-packages-years/general-income-tax-benefit-package/5000-g.html)、[付款问题与本人核身份](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/confirm-payment.html)、[NOA结果含义](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/after-you-file/noa-nor.html) ## 资料缺、钱不够或申报有错 低收入且税务情况简单，可以查询免费报税诊所；资格、可处理的年度与案件类型需向诊所确认。魁省ITAVP的联邦申报不收准备费用，省级申报可能按Revenu Québec指引收取少量费用，预约前核清。[CRA：报税诊所及魁省费用例外](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program/need-a-hand-complete-your-tax-return.html)没有网络可使用纸本渠道。新来者已申请但尚未收到SIN、又临近期限时，CRA允许按其指引先报纸本并附说明；没有SIN不能在线申报。[CRA：申报帮助](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/how-file.html)、[新来者缺SIN的分支](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html) 无法一次付清，也要处理该报的税表；可向CRA提出付款安排，收到催收人员的信就按信上的经核实联系方式联系。付款安排不等于税债取消。若同时缺食物、住房或基本开支，转到[收入困难入口](/book/work/employment/income-crisis/)。[CRA：分期付款安排](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/payment-arrangements.html) 发现漏项时，CRA要求先等收到NOA，再通过Change my return、ReFILE或邮寄更正；已经提出更正的，先等回复再追加请求。更正金额、更新地址和正式异议是不同程序。魁省另走自己的调整渠道。保留申报副本、确认和凭证；CRA一般从资料最后涉及税年结束起保存六年，迟报、资本资产及异议等有更长或不同要求，见[记录保存分支](/book/work/business/business-records-tax/)。[CRA：更正申报](https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/after-you-file/change-return.html)、[RQ：调整入口](https://justepourtous.revenuquebec.ca/en/subjects/tax-return-basics) --- 反链： - [经营记录与税务日历怎样建立](/book/work/business/business-records-tax/) - [工资、工时和休假怎样核对](/book/work/employment/pay-and-leave/) - [储蓄、投资与注册账户怎样分开判断](/book/work/finance/saving-and-investing/) - [个人税务、申报与跨境财务](/book/work/tax/) - [跨境收入、资产与搬迁怎样进入报税](/book/work/tax/cross-border/) - [跨省搬家：不要只改一个地址](/docs/routes/moving/)