# 跨境收入、资产与搬迁怎样进入报税 > 区分海外收入纳税、外国财产信息申报与迁入迁出的税务任务。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 跨境报税要分别回答三个问题：哪段时间是加拿大税务居民，哪些收入需要报告，以及持有的财产是否另需信息申报。加拿大税务居民期间通常要报告全球收入，即使钱留在海外；T1135外国财产表的门槛不会免除海外收入申报。先按[居民判断](/book/work/tax/tax-residency/)划定期间，再整理收入、外国税款与资产资料。魁省从2025税年起还有自己的外国财产表，不能只完成联邦表就结束。[CRA：迁入年度收入](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html)、[RQ：新增外国财产申报](https://www.revenuquebec.ca/en/press-room/tax-news/details/2025-11-26/obligation-de-declarer-les-biens-etrangers-detenus-a-lexterieur-du-canada/) ## 先整理收入，不等银行提醒 按国家、收入类型、日期列出工资、养老金、利息、租金、经营收入和资产处置等，并把属于加拿大居民期间的金额换算为加元。保留外国税单、收入明细、已付外国所得税证明、汇率日期和计算方法；加拿大机构未签发T4或T5，不能据此省略外国收入。 CRA的2025外国税抵免指引一般使用金额发生当日的加拿大银行汇率；月领养老金或一年不同时间多次收款可按该指引使用年平均汇率。资产成本与处置又有自己的日期，不能把所有资料都换成年底同一个汇率。[CRA：外国税抵免及换算](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html) 外国已经收税，不代表加拿大自动不收税。需要按收入类型和适用税约区分“税约豁免”与“外国税抵免”：联邦抵免一般在逐国计算中取合资格外国所得税与该国净收入对应加拿大税额的较低者，用T2209计算；不能把所有境外税费都抵回。已按税约在第25600行扣除的免税收入及其扣税，不再重复纳入该联邦抵免计算。[CRA：条件与T2209](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40500-federal-foreign-tax-credit.html) 省／地区抵免也须处理：年末居住于魁省之外者查T2036；魁省不使用T2036，查TP-772-V及第409行，资格要求包括在年末、或年内停止居住加拿大当天居住于魁省。[RQ：外国税抵免](https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/foreign-tax-credit/) ## T1135看财产性质和成本总额 联邦T1135（Foreign Income Verification Statement）是信息表。加拿大居民个人在一年任何时候持有的 **指定外国财产 specified foreign property成本总额超过加元100,000** 时，一般须申报；这是总额和年内测试，不是每个账户、年底余额或当年的收益。低于门槛仍须在所得税申报中报告应报外国收入。[CRA：T1135说明](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html) 常见指定财产包括海外银行资金、非居民公司的股份、为收入而持有的海外房地产。把外国股票放在加拿大券商账户内，并不因此变成加拿大财产。RRSP或TFSA内的指定外国财产，以及符合定义的个人使用财产等有排除；自用兼出租房产须按事实判断，不能只凭“家里的房子”排除。成本也不是只算首付款，贷款不把全部购置成本变成首付款金额。[CRA：财产类别与常见问题](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html) **个人首次成为加拿大居民的税年免报T1135** ，但不免报该年居民期间的全球收入。CRA要求新居民把首次成为居民时外国财产的公平市值作为随后T1135判断的成本；保留当时的估值和支持资料。曾是加拿大居民后返回者，不能把每次重新抵达都当成“首次”。[CRA：新居民T1135问题](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html) 年内迁出者，CRA只要求居民期间的指定外国财产资料。T1135截止一般与所得税申报截止相同，即使当年无须交所得税表仍须按自己的期限提交。软件支持所得税申报不代表已发送T1135；分别保存接收确认。纸本可按CRA说明随所得税表附上，或单独寄到指定税务中心。报错时按原文的amended方式更正整张表，不能只递交改动栏位。[CRA：期限与纸本发送](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html)、[迁出期间、电子确认与更正](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html) ## 魁省从2025年新增另一张表 Revenu Québec的新义务适用于 **2025年12月30日之后结束的税年或财政期间** 。就2025个人年度而言，第25行说明要求在年内任何时候持有的指定外国财产成本总额超过加元100,000时，完成 **TP-1079.8.BE-V Foreign Property Return** ，按个人所得税的适用申报期限发送，即使当年无需交所得税表。其2025指引同时明确：2025年成为加拿大居民的人不须交这张表。[RQ：生效期间](https://www.revenuquebec.ca/en/press-room/tax-news/details/2025-11-26/obligation-de-declarer-les-biens-etrangers-detenus-a-lexterieur-du-canada/)、[RQ：2025第25行条件与期限](https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/income-tax-return/completing-your-income-tax-return/how-to-complete-your-income-tax-return/line-by-line-help/1-to-51-information-about-you-and-your-spouse/line-25/) 这张省表与T1135分别提交。按[RQ当年表格及说明](https://www.revenuquebec.ca/en/online-services/forms-and-publications/current-details/tp-1079-8-be-v/)核对对象、财产排除和发送方式；不能只把联邦表改收件人，或假定联邦发送确认同时证明魁省接收。其他税年须重查当年的规则与表格。 ## 迁入、离境与返回时加做什么 迁入时记录建立税务居民身份的日期，并保存当时有关财产的公平市值资料。年内非居民期间的加拿大来源收入也可能须报告；全年收入资料可能影响抵免计算，不能仅保留入境后的工资。[CRA：新居民申报分段与资产](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html) 若实际成为离境非居民，通知CRA居民变化，并通知加拿大付款方和金融机构。离境年度使用离境时居住省／地区的申报包；居民期间报告全球收入，之后的加拿大来源收入分申报与非居民扣缴渠道。 **搬走但没有卖资产，也可能有视同处置 deemed disposition。** 某些加拿大房地产、注册计划及符合特定短期居住条件的财产等有例外；T1243计算视同处置，T1161另用于符合条件的财产清单，两者不能互换。[CRA：离境年度](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/leaving-canada-emigrants.html)、[离境财产、排除与表格](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/dispositions-property.html) 返回者还可能涉及撤回此前视同处置的选择；不能直接沿用首次迁入的成本或免报条件。跨省变化则先核对税年与居民联系，见[年度申报](/book/work/tax/filing-cycle/)。 ## 漏报或资料难取得 先列清“哪年、哪项收入、哪张所得税表、哪张外国财产表”，索取外国机构记录并重建成本与税款证据。所得税金额错误走[更正／核定程序](/book/work/tax/notice-assessment/)，外国财产信息表另行更正。迟报可能有罚款；CRA的Voluntary Disclosures Program有条件，主动补表本身不保证免罚。税约居民冲突、外国公司／信托、估值或离境选择复杂时，带着这份问题清单寻找能处理相应两地税制的协助，仍须分别确认各表是否已收妥。[CRA：迟报、减免与自愿披露](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html) --- 反链： - [美加关系，为什么会影响加拿大日常生活？](/book/foundations/world/canada-and-us/) - [跨境社群，怎样理解祖籍、身份和联系？](/book/foundations/world/transnational-communities/) - [个人税务、申报与跨境财务](/book/work/tax/) - [跨省搬家：不要只改一个地址](/docs/routes/moving/)