# 经营记录与税务日历怎样建立 > 把交易凭证、经营收入、销售税、公司税和雇主扣缴放进各自的记录与期限。 --- LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt) --- 开始经营就应记录每笔收入、支出和凭证，并建立分开的税务日历：个人经营收入、公司所得税、GST/HST及魁省QST、雇主扣缴各有对象与周期。没有利润，不等于没有申报义务；有一个business number，也不等于所有税务账户已开好。先确认[经营形式](/book/work/business/business-forms/)，再按实际活动、地点和员工关系核对账户。[CRA：经营记录](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/business-records.html)、[销售税申报义务](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/file-gst-hst-return/reporting-requirements-deadlines.html) ## 先建一套可追溯的账 逐日记录收入的日期、金额与来源，现金、实物或服务交换都要留证；每门业务分别记录。保存销售发票、合同、收据、存款记录和银行对账单，让账上的金额能找到原始文件。支出凭证应能识别日期、买卖双方、物品或服务；缺收据时按CRA指引记录交易详情，但补记不自动证明费用可扣除或取得销售税抵免。另列资产的购买成本、日期、卖方和处置资料，不能把长期资产一律当当期费用。[CRA：收入、支出与财产记录](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/business-records.html) 可用纸账或清楚可读的软件。把私人消费、经营交易、业主投入和提取分清，是编辑建议的记账安排；银行流水本身不会说明每笔钱的性质。每月对账，另存能恢复的数据与凭证，别把平台登录当成永久档案。 一份 **教学虚构发票** 可这样核对：签约主体／经营者名称与联系方式、发票编号与日期、客户、服务期间和内容、未税价款、适用税额、付款条款、所需税务登记号码。此处是识读清单，不是所有行业通用的合规模板；强制开票、进项抵免凭证与税率须按主管机构要求核对。[CRA：GST/HST凭证与记录](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/keeping-records/gst-hst-payroll-records.html) ## 经营收入放在哪张所得税表 | 主体 | 常见申报入口 | 应分别确认的期限 | |---|---|---| | 未成立公司的个人经营者 | T1个人所得税；一般经营／专业收入可用T2125。魁省TP-1另附适用TP-80；农业、捕鱼有专用表 | 个人申报和付款截止不同，见[年度申报](/book/work/tax/filing-cycle/) | | 加拿大居民公司 | 公司T2，和股东个人申报分开；一般居民公司即使停业、无税可付仍须年度申报，法定例外另查 | 按公司财政税年结束后六个月申报；缴清余额通常更早 | CRA接受T2125或其他适合的财务报表资料，不能把“T2125”说成所有行业唯一表格。合伙人的所得份额与合伙信息申报亦有区别。[CRA：经营收入表](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/report-business-income-expenses.html)、[RQ：TP-80适用对象](https://www.revenuquebec.ca/en/online-services/forms-and-publications/current-details/tp-80-v/)、[CRA：T2对象与例外](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-income-tax-return.html) T2的六个月是申报期限，不是付款期限：联邦公司所得税余额一般税年结束后两个月到期；符合全年CCPC、当前或上年申领小企业扣除、上年应税收入与business limit等全部条件者，相关税项可用三个月。有相关联公司时，还须查上年应税收入合计与business limits合计的测试，不能只看本公司或公司“小”。公司也可能须年内预缴。[CRA：T2申报截止](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-income-tax-return/when-file-your-corporation-income-tax-return.html)、[余额截止条件](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-payments/paying-your-balance-corporation-tax/balance-day.html) 省公司税不能只套个人居住省的规则：CRA代管其他省／地区的公司所得税， **魁省和阿尔伯塔另有省级申报** ，需按常设机构及收入分配判断。在魁省有适用经营机构等情形的公司查CO-17；须申报者在税年结束后六个月内提交，省税余额按RQ指引在两个月内支付以免利息，不能直接复制联邦CCPC三个月条件。[CRA：省／地区公司税](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/provincial-territorial-corporation-tax.html)、[RQ：CO-17对象](https://www.revenuquebec.ca/fr/services-en-ligne/formulaires-et-publications/details-courant/co-17/)、[魁省公司申报与付款](https://www.revenuquebec.ca/fr/entreprises/impots/impot-des-societes/) ## 销售税门槛不能等年底看利润 普通业务先按全部业务与关联者的全球应税供应核小供应商门槛，不能看扣除费用后的利润；单季超标与连续季度合计超标的收税、生效日和登记期限不同。魁省须同时核GST与QST，特殊对象及自愿登记也有分流。先用[门槛与登记判断](/book/work/business/gst-hst-first-period/#销售税门槛不能等年底看利润)确认自己走哪条路线，再排进日历。[CRA：门槛及触发时间](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html) ## 登记后按自己的周期报，零业务也要处理 按本人的登记确认核月报、季报或年报，分别记录申报、缴款和适用预缴；零业务也须处理该期申报。年报独资个人须同时满足12月31日年结、该年有经营收入，才适用次年4月30日付款、6月15日申报；魁省另核RQ管理的GST/HST与QST条件。完整期限、电子申报及零表分流见[登记后的周期](/book/work/business/gst-hst-first-period/#登记后按自己的周期报零业务也要处理)。[CRA：周期与完整条件](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/file-gst-hst-return/reporting-requirements-deadlines.html) ## BC独资本人：从登记确认接到首期申报和付款 有订立能力、居住在加拿大并实际在BC经营的普通独资成年人本人，可按[首期完整办理链](/book/work/business/gst-hst-first-period/#bc独资本人从登记确认接到首期申报和付款)走登记通知→本期regular method报表→NETFILE接收→另缴税→核RT本期入账。接收号不证明税额已核定或税款已付；错报表与错款分别处理。RQ管理账户、非居民及其他特殊对象按各自主管分流。[CRA：登记入口](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/gst-hst-account/register-account.html)、[接收确认](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/file-gst-hst-return/how-file/using-online-netfile-form.html)、[付款核查](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/confirm-payment.html) ## 雇人后增加工资账户与记录 合同写“承包商”，不能单独决定实际税务关系。CRA按全部工作事实判断；不确定时可申请CPP/EI ruling。符合雇主义务时须在首次汇缴截止前开工资账户，账户尚未开好也不免除计算和按期汇缴。另保存工时、工资、扣缴、支付及税单资料。魁省还要核对Revenu Québec的源头扣缴和雇主供款登记与周期。[CRA：雇主判断和登记](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/open-manage-payroll-account/determine-need-register.html)、[RQ：首次汇缴](https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/source-deductions-and-employer-contributions/remitting-source-deductions-and-employer-contributions/you-start-making-remittances/) ## 保存多久，停业后怎么办 CRA一般要求从资料 **最后涉及的税年结束起至少六年** 保存；迟交所得税表，从实际提交日起六年。长期资产、股权登记及影响出售／清算的历史资料须无限期保存，不能按一般六年期销毁；异议或上诉要保留至解决、进一步上诉期限和六年期三者中最晚日期。未成立公司的生意结束，仍须从结束税年末保存六年；公司解散等有另列规则。不要按单张收据日期数六年就销毁。[CRA：完整保存分支](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/keeping-records/where-keep-your-records-long-request-permission-destroy-them-early.html) CRA原则上要求记录保存在加拿大，境外服务器的资料从加拿大能登录，并不自动符合；境外保存须按规定取得书面许可。提前销毁也须书面许可，该许可不替代省级或其他法律义务。魁省雇主记录同样一般保存至最后涉及年度结束后六年，争议可延长，电子资料还须可读并能证明完整性。[CRA：地点与销毁许可](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/keeping-records/where-keep-your-records-long-request-permission-destroy-them-early.html)、[RQ：雇主记录](https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/source-deductions-and-employer-contributions/keeping-your-registers-and-supporting-documents/) 关店不自动关闭税务账户。逐项核对最后申报、余额、工资及销售税账户、公司与登记机关手续；漏报、门槛超标或资料损失时，先按税种与期间整理缺口，联系对应税务机关取得补报、调整或付款安排，而不是只把银行账户关掉。[CRA：销售税最后申报](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/file-gst-hst-return/reporting-requirements-deadlines.html)、[付款安排](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments/payments-cra/payment-arrangements.html) --- 反链： - [创业、企业、经营与公司税务](/book/work/business/) - [扩张、出售或停业前，怎样把责任理清](/book/work/business/business-risk-exit/) - [GST/HST：登记、首期申报与税款入账](/book/work/business/gst-hst-first-period/) - [开始经营：注册、牌照和许可怎样接起来](/book/work/business/start-business/) - [一年报税怎样运转](/book/work/tax/filing-cycle/) - [创业：把经营主体与所做活动接起来](/docs/routes/business/)