# 自雇、合伙与公司如何区分

> 分清经营者、商业名称与法律主体，理解收入、债务和签名分别属于谁。

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LLMS 索引： [llms.txt](/llms.txt)

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经营一个生意、登记商业名称和设立公司是不同事情。独资经营（sole proprietorship）与经营者本人没有分离的法律身份；公司（corporation）是独立法律主体；合伙（partnership）由合伙关系及适用规则安排经营与收益。选形式之前，先问谁签合同、谁收款、谁承担债务和谁报税，不要把“有商业号码”或“名字带一个品牌”理解为已有有限责任。[CRA：独资](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/sole-proprietorship.html)、[公司](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/corporation.html)

## 三种形式的关键区别

| 形式 | 主体与收入 | 要注意的责任及税务 |
|---|---|---|
| 独资经营 | 一名个人拥有未成立公司的业务；利润或亏损归本人 | 经营风险可及个人资产，经营净收入通常进入个人T1。 |
| 合伙 | 两个或以上个人或其他主体共同经营，分配按合伙安排 | 合伙人的通常经营行为可能约束合伙；各自申报相应收益，还可能须报T5013等信息表。 |
| 公司 | 公司可用自己的名义拥有财产、签合同；所有者持有股份 | 公司所得税与个人所得税分开；股东通常有限责任，但保证与某些董事责任另算。 |

上述为共同入门框架；有限合伙、有限责任合伙及魁北克等地的具体合伙法律不能一概而论。CRA对于合伙所得税说明也不代表所有省地区合伙民事责任完全相同。[CRA：合伙与税务申报](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/partnership.html)

## “自雇”不是“已经开了公司”

自雇常描述工作或收入关系，独资是经营结构，公司则是法律主体。一个人可独资做业务，也可持有公司的股份并替公司工作；公司收到的钱与个人收到的钱不能直接混成一份收入。具体雇员／自雇分类还要按实际关系和相应税法、劳动法查，不能只用invoice或合同标题判断。[独资收入与个人税](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/sole-proprietorship.html)、[公司主体与T2](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/corporation.html)

**教学虚构例子：** 林某登记“North Example Studio”后以独资名义提供设计服务，商业名称没有把债务从林某身上分离。后来她设立一家独立公司时，应重新确认合同签约者、账户、付款对象和自己的报酬安排；仅更换发票抬头不足以说明全部权利义务已经转移。

## 有限责任为什么仍可能碰到个人

CRA的公司说明指出，股东通常不对公司债务承担责任，但贷款方可能要求个人保证（personal guarantee）；签下保证后，公司不偿还时可能由保证人承担该债务。董事还可能就公司未按规定扣缴、汇缴或支付的特定税务与工资相关款项承担责任。股东、董事和保证人是不同角色，一个人可能同时身兼数职。[CRA：股东保证与董事责任](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/corporation.html)

因此，不要从公司签名页的职位名称猜测所有责任都留在公司。逐项查合同中谁是borrower、guarantor或indemnifier，以及自己签的是代表公司还是个人承诺，参见[签约前核对](/book/rights/contracts/contract-before-signing/)。

## 决定前与开始后的核对单

编辑建议按下面顺序整理，而不是凭税率传闻选择：

1. 列出业务、地点、合伙人、预计合同及风险，确认是否有职业、行业或地方牌照要求。
2. 在经营所在省地区登记机关核对名称、登记与可用形式；公司可在联邦或省地区设立，设立证书与具体营业许可仍需分别查。
3. 写明出资、决策、利润、退出和纠纷安排；有合伙人时先核对谁能对外作承诺。CRA指出合伙甚至可能由口头约定形成，因此不能用“尚未签协议”作为没有关系的保证。[CRA合伙说明](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/partnership.html)
4. 建立对应主体的账、凭证和银行收付款记录，核对个人T1、公司T2、销售税及有员工时的工资义务。没有公司也可能须登记GST/HST；有公司也不等于只剩公司税。[CRA独资销售税](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/sole-proprietorship.html)、[公司申报事项](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/setting-your-business/corporation.html)

若已经混用账户、签错主体或和合伙人产生分歧，先保存合同、账目与往来，列明发生日期和各人角色，再核对补正方式。跨境经营还须先分清[个人税务居民](/book/work/tax/tax-residency/)与公司的税务问题；它们不会因为同一人持股而成为同一个判断。

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反链：

- [共同借款、保证、赔偿与免责怎样辨认](/book/rights/contracts/liability-guarantees/)
- [创业、企业、经营与公司税务](/book/work/business/)
- [经营记录与税务日历怎样建立](/book/work/business/business-records-tax/)
- [扩张、出售或停业前，怎样把责任理清](/book/work/business/business-risk-exit/)
- [开始经营：注册、牌照和许可怎样接起来](/book/work/business/start-business/)
- [税务居民怎样判断](/book/work/tax/tax-residency/)
- [术语：从文件里的词找到主题](/docs/glossary/)
- [阿尔伯塔：简要入口](/docs/regions/ab/)
- [创业：把经营主体与所做活动接起来](/docs/routes/business/)